13-08
設計業務外包內部控制是建立在業務外包風險評估的基礎上，是業務外包內部控制設計的關鍵環節，基本程序為：確定業務外包關鍵控制點；明確業務外包控制目標；提出業務外包控制措施；設計業務外包控制證據；完善業務外包相關制度；繪制業務外包控制流程圖；
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近幾年，我國商業銀行承兌匯票業務發展迅速，擴大了銀行服務范圍，完善了服務手段，支持了國民經濟的發展。但與此同時，利用銀行承兌匯票舞弊的案件也屢有發生，致使銀行承兌匯票案件占了票據案件的絕大部分，銀行承兌匯票風險也日益成為金融會計風險的重
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近年來，國有商業銀行改革過程中，如何降低銀行不良貸款比率是重點問題之一，一直為社會重視。各商業銀行業把降低不良貸款比率作為一項重要內容，同時也是銀行內部考核的主要指標。因此，對商業銀行信貸資產質量分類的真實、準確一直是金融審計的重要內容
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在日常審計過程中，特別是在審計調查時，審計人員會遇到和接觸形形色色的情形，面對這些復雜的情形，審計人員除了按照法律法規嚴格調查取證外，應根據不同的當事人采取相應的調查取證技巧，增強審計調查的有效性。調查取證如何直接影響著審計的成敗
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“其他業務收入”與“主營業務收入”相比，“其他業務收入”在企業業務收入中的比重較小或處于次要地位，但如果發生舞弊，往往會直接影響到稅收。檢查時應注意以下幾個方面的查
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1.其他業務收入入賬時間提前或拖后（1）入賬時間提前。有的企業往往在月末或年末，為完成利潤指標，掩飾虧損，而把應在下月或下年度入賬的收入列入本期。（2）入賬時間拖后。有的企業對已實現的收入長時間不入賬（尤其是現金收入），這樣，一方面
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應收賬款數據正確性的審計技巧首先將“應收賬款明細表”的有關金額復核加計，并與其報表數、總賬數和明細賬合計數進行核對，看其是否相符。其次是審計部分應收賬款明細賬，復核發生額及余額計算是否正確。
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商業銀行信用證業務的主要風險表現在開證時對客戶資信的甄別和承兌或付款時對來單的審查。不法分子通過編造或粉飾報表取得銀行的授信，伙同境外關聯公司虛構貿易背景或利用銀行一般不控制貨權的做法，利用遠期信用證的融資功能，騙取開證行的承兌后
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原始憑證審計的重點內容主要掌握三點，第一真實性審核，要點是原始憑證所記載的經濟業務是否正常，涉及業務發生的日期、經辦負責人員、業務的程序和手續是否真實地、客觀地反映了已經發生的經濟業務，有無偽造、涂改原始憑證的行為。第二是合法性
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審閱法。首先就是審閱原始憑證時，看原始憑證的抬頭與被審單位是否相符；憑證上有無經辦人和審批人簽字蓋章；大小寫金額是否相符；日期、內容有無涂改現象；憑證上是否有“辦公用品”、“會議費用”
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