13-08
授權管理的審計。審計授權層次是否清晰，授權事項、范圍是否確定，責任是否明確，授權形式是否合規，授權及變動是否有書面依據。授信業務環節中不相容職務是否分離，以防止道德風險和操作風險的發生。授信業務的調查和審批部門是否分設，各部門
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設計全面預算控制是在評估全面預算風險的基礎上，對全面預算內部控制進行設計的過程，是全面預算內部控制設計的關鍵環節，基本程序包括：確定全面預算關鍵控制點；明確全面預算控制目標；提出全面預算控制措施；設計全面預算控制證據；完善全面預算相關制
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設計財務報告內部控制是在評估財務報告風險的基礎上，對財務報告內部控制進行設計的過程，是財務報告內部控制設計的關鍵環節，基本程序包括：確定財務報告關鍵控制點；明確財務報告控制目標；提出財務報告控制措施；設計財務報告控制證據；完善財務報告相
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第一是關注銷售收入、現金流入、應收賬款、存貨、稅金之間的勾稽關系。銷售收入的變化必然對應現金流入、應收賬款、存貨及稅金的增減變化，從增減變化的合理性中初步辨別銷售收入的真假，若企業銷售收入的變動與現金流入、應收賬款、存貨、稅金之間的變化
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從審計實踐來看，當前企業提供虛假財務報表主要表現為以下幾種形式和情形。第一，收入不真實。比如收入、財政補助或財政撥款不及時入賬，導致少計當年收入和凈利潤，多計次年收入和凈利潤；將收入存放在賬外，導致少計當年凈利潤。第二，虛列利潤
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由于投資項目建設的復雜性，使得在建設過程各個環節都蘊藏了很多或明或暗的違規行為。如，建設單位招標時的明招暗定，施工單位間陪標串標時的密切配合，設計單位故意留有設計漏洞，監理單位質量問題視而不見等。對各個環節的合規性進行全面評價，將占用大
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政府投資審計項目是我國各級政府推動地區發展、提高公共服務能力、改善民生的重要依托。大部分項目具有以下特點。一是公益性強，關系民生。我國各級政府不斷加大政府支出，實施了一系列重大基礎設施項目，對保增長、促民生起到重要作用，使我國能源、
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13-08
評價項目政策目標的相關性。評價項目目標與國家、行業、地區的環境保護政策和需求的相符程度。應從項目立項和績效審計兩個時點角度關注項目執行國家政策的落實情況，具體從污染治理、節能減排、生態保護等環境保護方面關注目標實現情況。
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無形資產審計，主要審查無形資產是否存在、有無虛構，購入是否合法，入賬價值是否正確，是否按照國家法規及合同協議或已批復的企業申請書的規定期限及有效使用年限分期攤銷，攤銷數額的計算是否正確；審查無形資產的轉讓是否合規，注意轉讓或出售作價價格
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